Пайда менен чыгымдын ишкананын бухгалтердик эсебинде чагылдырылышы негизги операциялардын бири болуп саналат, анткени рентабелдүү эмес иш-аракеттер компаниянын жеринде салык кызматы тарабынан текшерүүгө алынышы мүмкүн.
Нускамалар
1 кадам
Бухгалтердик баланста отчеттук мезгилдин финансылык натыйжасын бөлүштүрүлбөгөн пайда катары чагылдырыңыз, тагыраак айтканда, салыктарды жана ага байланыштуу төлөмдөрдү алып салганда финансылык натыйжа катары. Жылдын аягында ишкананын алынган финансылык натыйжасын 84-орунга чыгаруу менен 99 эсебин жабыңыз. Тийиштүү киреше / чыгашалар отчетунун 190-беттеги мезгил ичиндеги таза киреше / чыгымды көрсөтүңүз.
2-кадам
Таза кирешени төмөнкү формула боюнча эсептеңиз: салыкка чейинки пайда, шарттуу салык чыгымдарын жана туруктуу салык милдеттенмелерин алып салганда. Отчеттук мезгил ичинде 68-счеттун дебети жана кредити боюнча киреше салыгынын суммасын түзүңүз. Эскерте кетүүчү нерсе, 68-эсеп ("Киреше салыгы") эсебиндеги калдык нөл же кредит болушу керек.
3-кадам
68 жана 99 эсептерин бир катарга келтирүү үчүн, кийинкиге калтырылган салык милдеттенмелеринин айырмасы аныкталуучу кошумча эсеп киргизиңиз. Бул үчүн "Кошумча киреше салыгы" деп аталган 76-эсепке суб-эсепти колдонуңуз.
4-кадам
Эгерде сизде кийинкиге калтырылган салык активдери кийинкиге калтырылган милдеттенмелерден ашып кетсе, анда муну 99 Пайда жана чыгым жана дебитордук карыз дебетине жазыңыз.
5-кадам
Пайда жана чыгашалар отчетунда төмөнкүдөй пункттар чагылдырылсын: туруктуу салык милдеттенмесинин суммасы, киреше салыгы боюнча шарттуу чыгымдар, отчеттук мезгилде келип чыккан жана шарттуу чыгымдарды / кирешелерди жөнгө салууга алып келген убактылуу жана туруктуу айырмачылыктар салык, ошондой эле мурунку мезгилге салыштырмалуу салык ставкаларынын өзгөрүшүнүн себептери.
6-кадам
Чыгымдардын бир бөлүгүн, эгерде алардын саны көп болсо, 97, "Кийинкиге калтырылган чыгымдар" эсебине алыңыз. Мындай учурда, ишкананын түздөн-түз чыгымдарына байланыштуу чыгымдарды акырындык менен эсептен чыгара аласыз. Ошондой эле жоготуулардын келип чыгышын актоо жана конкреттүү себептерди келтирүү керек, мисалы, өз продукциясын сатуудагы кыйынчылыктар, суроо-талаптын төмөндөшү жана баалардын төмөндөөсү.
